孟连傣族拉祜族佤族自治县2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

——2023年11月13日在孟连傣族拉祜族佤族自治县

第十六届人民代表大会常务委员会第十一次会议上

孟连县审计局局长  魏玮

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会本次会议报告2022年度县本级预算执 行和其他财政收支的审计情况，请审议。

2022年，孟连县审计局在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，牢牢把握“审计监督首先是经济监督”定位，依法全面履行审计监督职责，不断加强和落实党对审计工作的领导，立足经济监督定位，对县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县本级财政管理、专项债券项目资产管理、部门预算执行、国有企业资产负债损益情况等。审计结果表明，2022年，全县各级各部门认真贯彻落实党中央、省委、市委、县委重大决策部署和县人大及其常委会有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，积极应对超预期因素影响，合力稳住经济基本盘，集中财力保障重大战略实施，扎实做好“六稳”“六保”工作，保持了财政平稳运行，预算执行情况总体良好。

一、财政管理审计情况

（一）县本级预算执行及其他财政收支审计情况。

审计了县财政局具体组织的2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况。2022年县本级一般公共预算收入221 024万元，支出218 326万元；政府性基金收入14 424万元，支出9912万元；国有资本经营收入12万元，支出0万元；社会保险基金收入52 925万元，支出53 990万元，收支相抵本年结余-1065万元，年终滚存结余7 469万元。

审计发现的问题：一是往来款长期挂账3 307.80万元。二是财政收入管理不规范904.74万元。三是财政支出管理不规范114669.15万元。四是资产编报不符1 338.95万元。五是未按要求清偿拖欠中小企业账款100万元。六是2个单位涉及2个项目工程建设进度缓慢。七是养老保险部分未得到有效保障1 251.71万元。

（二）专项债券审计调查情况。

对2023年专项债券项目资产管理使用情况开展了专项审计调查。审计发现的主要问题：一是专项债券资金投入未形成有效资产方面问题。1个项目实施企业未严格按实施方案进行项目建设，滞留专项债券资金8 237.18万元。二是专项债券项目形成国有资产使用管理方面问题。2个专项债券项目建成后未有效发挥效益。三是专项债券项目资金管理方面问题。1个项目实施企业违规将娜允古镇项目专项债券资金3 500万元作为国有资本经营收入预缴到县财政局；1个专项债券项目投入使用后形成的专项收入未及时缴入国库，纳入政府性基金预算管理；6个项目实施单位（企业）未将专项债券存款利息及时足额缴入国库92.83万元；1个项目实施企业未将专项债券资金实行专户存储，以拨代支18 872.29万元；1个专项债券项目结余资金未及时申请调整196.68万元；1个项目实施企业及其下属企业财务核算不规范，将专债资金在往来款项科目核算。四是专项债券项目建设管理方面问题。1个项目实施企业未严格按照实施方案内容进行项目建设，擅自增加、改变建设内容和规模；1个专项债券项目工程建设进度缓慢；1个专项债券项目涉及的主管部门监督管理职责履行不到位、项目实施单位绩效运行未达到预期目标。

二、县级部门预算执行审计情况

重点对3个县级部门预算执行和其他财政财务收支情况开展了审计。审计发现的主要问题：一是未落实审计整改要求。1个单位以前年度发现的往来款长期挂账问题未完成整改38.41万元。二是财务管理不规范。1个单位扩大开支范围0.45万元；3个单位未严格执行公务卡结算制度；1个单位年度结转数据不符6 990.47万元；3个单位存在原始单据不齐全等其他管理不规范问题0.60万元。三是未严格执行中央八项规定精神。1个单位存在公务接待清单不完整、填写不规范等问题。四是项目建设管理不规范。1个单位未严格按照工程基本建设程序要求进行结算复核。

三、县属国有企业审计情况

对孟连县国有企业2018年至2021年资产负债损益等情况开展了专项审计。审计发现的主要问题：一是财务管理不规范。1个企业未按照方案规定推进专项债券项目，造成资金滞留1 631.64万元；1个企业项目资金使用缓慢，资金结存时间长达4年2 579.35万元；1个企业应缴未缴国有资本经营收入70.58万元；2个企业违规出借资金给民营企业长期挂账1 900.49万元；2个企业违规出借专项债券资金给县级各单位3 000万元；2个企业改变专项资金或专项债券资金用途3 755.14万元；2个企业账务核算不规范，将项目资金在往来款等科目核算，未纳入在建工程核算13 907.25万元；1个企业账务处理错误10 000万元；1个企业往来款未及时核销1 500万元；1个企业工程项目贷款利息支出、利息补贴收入核算不规范206.33万元；1个下属企业成本、收入核算不规范84.88万元；5个企业差旅费管理不规范，存在出差单据不齐全或填制不规范问题3.41万元。二是内部控制制度不完善。2个企业针对承建项目在项目实施方式、建设程序、项目资金列支、项目资产的形成及移交等方面未制定规范的管理制度，致使项目管理制度缺位，存在项目核算不规范、改变资金用途等问题。三是未严格执行中央八项规定精神。5个企业“三公”经费管理不规范，存在未严格执行公务接待清单制度等问题11.05万元。四是项目建设管理不规范。1个企业将承建的项目进行二次分包2 450万元。

四、重大建设项目审计情况

对2018年云南省普洱市孟连县芒信镇芒信村兴边富民帕瓦路4.5公里处至芒麻果组道路建设项目、孟连县2017年第二批直过项目民族自然村小组通畅工程等9个建设项目竣工决算开展了审计。审计发现的主要问题：一是8个项目多计工程价款157.01万元。二是4个项目多付工程款29.60万元。三是1个项目涉及项目实施主体需要变更的，未按要求重新启动项目建设程序，采取了先施工后招标的方式实施项目建设。四是1个项目实际建设内容与项目批复不一致。五是1个项目未按合同约定支付工程款。

五、国有资产审计情况

结合相关审计项目，对县本级预算执行、3个部门国有资产管理使用情况，以及4名县管领导干部履行经济责任、自然资源资产管理保护责任情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是2个单位资产账账、账卡不符17 446.79万元。二是1个单位固定资产未登记入账（少计）24.04万元。三是1个单位未严格执行政府采购制度。四是1个单位未严格落实耕地保护政策。

六、审计移送的违纪违法问题线索情况

2022年8月以来，孟连县审计局因部门预算执行、国有企业审计项目共向相关部门出具移送处理书函3份，涉及事项6项。截至2023年8月，移送事项相关部门已办结1项，未办结5项。

七、审计建议

（一）加强预算管理，提高预算执行绩效。一是严格按照规定确认和核算财政收入，做到应收尽收、应缴尽缴，确保财政收入真实全面；二是加强财政资金支出的监督管理，牢固树立过“紧日子”的思想，严格按预算批复使用资金，提高资金到位率，根据项目实施进展等情况，合理合规调度财政资金的拨付，提高资金使用效益。

（二）加强“巡审结合”，提升审计监督质效。积极推动审计监督与纪检监察、巡察等各类监督的贯通协同，建立健全协调工作机制，通过信息共享、力量整合、成果互用，形成“巡借审力、审借巡势、靶向发力、成果共享”的工作格局，发挥巡审力量优势互补作用，有效的提升审计监督质效。

（三）加强检查督促，落实审计整改责任。做好审计工作“下半篇文章”，加强监督检查，进一步压实被审计单位的审计整改主体责任、主管部门的监督管理责任，被审计单位主要负责人要切实履行第一责任人职责，对审计整改工作亲自部署、亲自过问，对主要环节亲自推动，促进审计查出问题整改到位，举一反三，建立长效机制。

本次报告的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。报告反映的各项问题，有关单位正在积极整改。下一步，县审计局将认真督促整改，全面的整改情况将于12月份向县人大常委会作专题报告。