孟连傣族拉祜族佤族自治县审计局

审计结果公告

 2023年第9号

 主办单位：孟连傣族拉祜族佤族自治县审计局              

 公告时间：2023年12月19日

孟连县审计局关于对孟连县国有企业2018年--2021年资产负债损益、内控制度执行、领导干部廉洁自律等情况专项审计情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，孟连县审计局派出审计组，自2022年5月27日至8月10日，对国有资产经营有限责任公司（以下简称国资公司）、扶贫投资开发有限责任公司（以下简称扶投公司）、诚瑞城乡开发有限公司（以下简称城投公司）、孟连鑫梦农业发展有限公司（以下简称鑫梦公司）的2018年-2021年资产负债损益、内控制度执行、领导干部廉洁自律等情况进行审计；对水务投资有限责任公司（以下简称水投公司）、孟海商贸有限公司（以下简称孟海公司）的内控制度执行、领导干部廉洁自律等情况进行审计

一、审计基本情况

（一）机构设置情况

1.国资公司于2009年12月7日成立。地址：云南省普洱市孟连县莲花路11号，统一社会信用代码：91530827697965274R，注册资本1 000万元，国有资产监督管理委员会独资。公司法人：魏玮。

2.扶投公司2016年9月7日成立。地址：位于云南省普洱市孟连县莲花路11号，统一社会信用代码：91530827MA6K7J5P2T。注册资本10 000万元，其中：孟连县人民政府国有资产监督管理机构以非货币方式出资9 684.27万元，云南省扶贫投资开发有限公司以现金方式出资315.73万元。公司法人：魏玮。

3.诚投公司于2018年6月26日成立。公司地址：云南省普洱市孟连县新大桥湿地公园东侧，公司注册资本金壹亿元整，公司法人：罕虎。统一社会信用代码:91530827MA6N8MP1X3,企业类型：有限责任公司（国有独资）。公司下辖易畅公司（控股100%）、易泊公司（控股100%），向外合资：易佳公司（控股67%）。

4.鑫梦公司于2018年10月12日注册成立。地址：云南省普洱市孟连县莲花路11号，统一社会信用代码91530827MA6NELBU80，注册资本1 000万元。法人代表：唐德兵。

5.水投公司是于2016年9月由资产监督管理机构投资设立的国有独资公司。地址：位于云南省普洱市孟连县帕当路22号，统一社会信用代码：91530827MA6K8CXN08，注册资本：5 100万元，公司法人：胡春城。

6.孟海公司是于2010年11月26日成立的国有独资公司。公司地址：云南省普洱市孟连县莲花路9号(财政局内)，公司统一社会信用代码：91530827566211878T，注册资本：1 000万元，公司法人：邓诗军。

（二）主要经营项目情况 

1.诚投公司主要经营项目：孟连县14个河道采砂经营；物业管理项目；工程建设项目管理及城市综合停车场建设运营管理。

2.扶投公司主要经营项目：出租如意酒店、老县小土地等投资性房地产经营服务。

3.孟海公司主要经营项目：经营如意酒店。

4.鑫梦公司主要经营项目：孟连县肉牛产业养殖服务。

5.国资公司主要经营项目：房屋门面出租、运营车辆出租经营业务。

6.水投公司主要经营项目：城市供水、水库建设工程项目管理。

审计结果表明：审计的六家国有企业承担了城市基础设施建设、脱贫攻坚、管理国有资产、扶持农业发展养牛项目等，一定程度减轻了政府财政社会发展正常需要与供给的矛盾。但审计发现存在企业专项债券资金滞留、民营企业借款长期未收回、代建项目账务核算不规范、改变项目资金用途、“三公”经费列支不规范等亟需进一步规范和纠正的问题。

二、审计发现的主要问题及处理意见

（一）贯彻落实国家宏观经济政策和决策部署情况

1.诚投公司负责代建的专项债券资金项目未能按照方案规定推进，造成专项债券资金滞留16 316 413.24元。

2.诚投公司棚户区改造资金长期结存25 793 470.91元。

3.企业应缴未缴国有资本经营收入705 794.75元。

（二）重大经济事项的决策、执行及效果情况

4.民营企业借款长期挂账本息合计19 004 903.11元。

5.改变专项资金用途1 498 456.53元。

（三）企业财务的真实、合法、效益情况

6.代建项目账务核算不规范，在建工程（项目成本）不实   139 072 456.63元。

7.代付项目冲减借款，造成债务不实100 000 000元。

8.往来款未及时核销15 000 000元。

9.代建项目利息支出、利息补贴收入核算不规范           2 063 324.95元。

10.成本、收入核算不规范848 756.06元。

（四）企业内部管理和重大风险管控情况。

代建项目管理制度缺位。诚投公司、扶投公司、水投公司涉及代建项目，在项目实施方式、建设程序、项目资金列支、项目资产的形成及移交等方面未制定规范的管理制度。如：诚投公司、扶投公司存在代建项目核算不规范、改变资金用途的问题，未将项目建设成本不实、国有资产流失等风险纳入风险管控。

（五）落实中央八项规定精神执行情况

11.“三公”经费列支不规范，孟连县六家国有企业均存在“三公”经费列支不规范的行为，主要问题是未严格执行“三单一函”，车辆费用报销单据不齐全，金额110 484元。

12.差旅费列支不规范34 115元，公司在差旅费列支时出差派遣、报销审批、差旅时间等单据不齐全或填制不规范。

（六）专项债券资金管理使用情况

13.改变专项债券项目资金用途36 052 968.91元。

14.违规出借专项债券资金30 000 000元。

15.诚投公司代建项目二次分包，涉及资金24 500 000元。

16.财政供养国有企业人员工资、资产购置、运行经费等    17 092 375.28元。

17.往来款长期挂账三年以上1 091 061 796.55元。

18.委托方未付诚投公司代建项目管理费2 214 947元。

19.鑫梦公司向三江公司回购12 539 600元牛圈及设备价值未能反映价值真实性。

20.云南三江并流农业科技股份有限公司未按协议向鑫梦公司提供种牛801头。

21.喜地投资有限公司未按协议投入资本金。

22.“千户万头”肉牛养殖产业计划未按协议完整实施。

23.企业借款垫付代建项目前期费用239 319.66元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，孟连县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

针对审计发现问题，孟连县审计局建议：一是加快企业的改制工作，帮助企业按照市场原则优化组合，进一步培育龙头企业；加强子公司的监督管理。制定相关管理制度的同时更加注重日常监督管理，教育干部职工把握企业属性，必须严格执行党的方针、政策、纪律。二是针对企业审计发现未经委托方同意，代建方再委托、分包的情况，建议委托单位进行监管的同时，对已造成违规转包、分包项目的代建单位实行全面清理、出具整改意见。三是建议政府相关部门对2020年以来使用专项债券资金和财政专项资金的单位或部门进行一次全面监督检查，通过监督检查对已经形成挪用的专项债券资金和财政专项资金提出明确的整改意见，规范资金使用。四是通过清理属于无法收回或支付的应该书面报国资委进行批准核销；属于账务处理问题的出具书面说明进行账务调整。

四、审计发现问题的整改情况

本次审计范围内的国有企业认真采纳审计提出的建议，对审计存在的问题进行自查并进行整改。一是专项资金滞留、企业应缴未缴国有资本经营收入、财务核算不规范、往来款未及时核销、改变专项资金用途（城开集团改变专项资金用途用于购买车辆及支付管理费）的问题已整改。二是棚户区改造资金长期结存、民营企业长期挂账、违规出借专项债券资金的问题正在持续整改。三是代建项目管理制度缺位、改变专项资金用途（鑫梦公司改变专项资金用途用于户贷企用整改资金）及其他需要关注的问题未整改。